出售二手房两种情况可免个人所得税有关问题答记者问

出售二手房的两种情况免征个人所得税

——国家税务总局有关负责人就个人所得税有关问题答记者问

国家税务总局相关负责人5月18日明确，个人销售房地产所得按20%的税率缴纳个人所得税，但有两种情况可以享受免税。

出售二手房两种情况可免征个人所得税

问：二手房交易等个人“财产转让收入”如何征收个人所得税？

答：1994年开始实施的个人所得税法规定，“财产转让所得”，按20%的税率缴纳个人所得税。 税法所称财产包括房产、汽车等大额财产。

为鼓励个人改善居住条件，促进我国住宅市场健康发展，国家陆续出台了一些个人所得税征免政策：

1.转让个人使用五年以上且为家庭唯一起居室的房屋取得的收入，免征个人所得税。

2.纳税人出售自有住房，并在出售后一年内按市场价格回购的，按照购买金额占实际住房收入的比例，全额或部分退还其出售现有住房已缴纳的个人所得税。出售原来的房屋。

除上述情况外，个人销售房地产所得收入扣除财产原值和相关税费后的余额（净收入）计算缴纳个人所得税，税率为20% 。

个人不能准确提供财产原值及相关纳税凭证，无法确定财产原值的，税务机关可以根据税收征收管理法的有关规定，综合考虑所在地所售房产的建设时间、当地房价、面积等。 因素，个人所得税按照房地产销售收入的一定比例征收。 如果按房屋销售收入的一定比例和净收入的20%征收，税负几乎是一样的。

符合合法赠与资格的转让无需纳税

18日，税务局相关人员还对人们关心的财产转让、夫妻间、父母子女之间的转让是否征收个人所得税的问题进行了解释。 依法属于赠与的财产转让不纳入征税范围。 夫妻、父子之间的财产转移或者转让，符合法律规定的赠与形式的，不涉及缴纳个人所得税。信息来源：《国家税务总局网站》2006

第二条：二手房销售广告

二手房出售广告

现出售商品房位于海尔大道一棵树社区，面积144.55平方米，七层，装修简约。 价格可议，无中介打扰。 如果您有兴趣，请联系于忠先生：

2013 年 8 月 18 日

新房出售广告

现出售的是位于银沙桥J栋高层电梯楼的商品房，面积129平方米，层高11层。 它没有装饰。 价格可议，无中介打扰。 如果您有兴趣，请联系于忠先生：

2013 年 8 月 18 日

第三部分：二手房销售委托合同

合同号：

房屋买卖委托协议书

客户：（房屋卖家）

邮寄地址： 邮政编码： 身份证号码（营业执照登记号）： 法定代表人： 联系电话：__ 授权代理人： 联系电话：__

受托人：（房地产中介机构）

通讯地址： 邮政编码： __ 联系电话： __营业执照登记号： 备案凭证号： 法定代表人： 联系电话： __ 作者代理人： 联系电话： __

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等法律、法规的规定，委托人和受托人经协商达成如下协议：平等、自愿、公平、诚实信用、协商一致的原则：

第一条 房屋基本条件

(1) 该房屋为[建筑物][平房]，位于：[区(县)]

[住宅（街道）] [建筑物] [街区] [门牌号] （建筑物）]单元号（房间），房屋所在建筑物的总层数为：层，包括地上层和地下层。 该房屋共有两层，总建筑面积为平方米。

（二）房屋规划设计用途为【住宅】【公寓】【别墅】【办公】【商业】【 】：

。

（三）房屋所有权情况：

房屋所有权证号码为：，共有权证号码为：____，签发单位为：； 房屋[]尚未设置，因为抵押[]已设置

抵押，抵押权人为：，其他权利证书编号为。

委托人保证该房屋不存在产权纠纷。 由于客户原因，房产无法登记或无法登记。

无法按期入住或发生债权债务纠纷的，客人应承担相应责任。

第二条 委托期限和方式

本协议的委托期限为日、月、年至日、年、月。 在此期间，受托

人是委托人的[ ]排他性[ ]非排他性委托服务提供者。

独家委托服务：委托人仅委托受托人作为房屋出售的唯一受托人。

非专属委托服务：委托人除委托受托人作为受托代​​理人出售房屋外，还可以

委托其他房产中介机构或个人代售。

第三条 服务内容

委托人委托受托人提供以下服务（可多选）：

（一）提供与上述房屋销售相关的法律、法规、政策、市场行情等咨询。

(2) 寻找房子的买家。

（三）在本协议第二条规定的期限内协助管理上述房屋。

（4）协助、促成委托人与买受人签订房屋买卖合同。

（五）办理纳税事宜。

（6）代为办理上述房屋抵押注销手续。

（七）办理房屋产权过户登记及附属设施过户手续。

（八）代理移交房屋及附属设施、家具设备等。

（九）其他（请注明）

第四条 委托销售价格

（一）委托人要求上述房屋销售总价不低于[人民币][ ]元（大写金额：元）。

（二）实际成交价格高于前款约定的最低销售价格的，较高部分归委托人所有，但受托人

有权按实际价格收取佣金。

第五条 佣金及支付

（一）委托人房屋成功出售（即签订《房屋买卖合同》）前，受托人不得收取委托费用。

受托人收取任何费用。

（二）委托人与受托人提供的购房人签订房屋买卖合同时，应当遵守国家和行业有关规定。

相关费用应按照本协议规定向受托人支付。 标准如下：

1、佣金：房价的%； 2.

（三）。

第六条 各方责任

（一）委托人的职责

1、委托人向受托人提供有效证件和所售房屋的详细信息，并向受托人提供委托书

服务基础；

2、委托人保证其出售的房屋符合法定出售条件（包括但不限于：已取得共有人的同意）

注意出租人已放弃优先购买权）；

3、委托人应当积极配合受托人正常的经纪活动；

4、委托人应按本协议规定支付佣金，不得擅自单方终止或变更本协议；

（五）委托期间或者委托期限届满后六个月内，不得与受托人介绍的客户进行交易；

6、委托人为独家委托人的，不得将房屋销售信息委托给其他房产中介机构或者个人代理人。

出售；

7． （二）受托人的责任

1、受托人应当核实委托人提供的财产是否符合出售条件；

2.受托人就房屋交易程序、交易价格、付款方式、房屋交付、产权登记等提供建议。

客户提供咨询服务；

3、受托人应当主动为客户提供经纪服务，不得擅自单方面终止本协议；

四、受托人应当按照与委托人约定的委托事项的要求开展经纪活动。 变更委托事项，须经受托人批准。

受托人的书面同意；

5、受托人应当及时向委托人通报委托事项的进展情况，接受委托人的咨询，解答委托人的疑问。

协助处理相关问题和相关程序；

6、受托人充分利用自身的推广渠道，对委托人的房屋进行宣传，协助进行房产的买卖。

双方达成协议并协助双方办理相关房屋过户登记手续；

7． 除本协议约定的费用外，不会以任何方式、以任何理由向客户收取其他费用；

8、未经委托人同意，不得将委托事项委托给其他房地产经纪机构或者个人；

9、受托人同时接受交易双方委托的，受托人应当向双方如实说明情况；

十、第七条 违约责任

（一）委托人违约责任

1、如委托人故意提供上述虚假房屋证明及信息的，受托人有权单方面终止本协议。 给受托人造成损失的，委托人应当依法承担赔偿责任；

2、委托人泄露受托人提供的购房信息，给受托人和购房人造成损失的，委托人应当

依法应当承担赔偿责任；

3、委托人在委托期限内或者委托期限届满后六个月内自行与第三方达成交易的，委托人应当遵守本协议的规定。

根据协议约定的标准向受托人支付佣金。但双方在本协议第二条中约定为非排他性的

但能够证明该交易与受托人的服务不存在直接因果关系的除外；

4、（二）受托人违约责任

1、受托人违反职业保密义务，不当泄露委托人商业秘密或者个人隐私，为委托人制造人工智能。

造成损害的，应当按照标准支付违约金，约定的违约金不足以弥补损害的。

若客户遭受损失，客户有权要求补充赔偿；

2、如受托人隐瞒、捏造信息或恶意串通等影响委托人利益的行为，委托人无权

受托人除解除本协议并要求返还已支付的相关款项外，还应当

向委托人支付标准违约金；

3、受托人在委托事项中，因工作疏忽，丢失委托人的证件、文件、资料、凭证的。

对于门票等，应给予相应的经济补偿；

4.第八条 不可抗力

若因不可抗力而导致本协议不能按约定履行的，视不可抗力的影响程度，本协议可部分或全部免除。

责任。

第九条 协议变更和终止

（一）协议变更

本协议履行期间，如任何一方要求变更本协议条款，应书面通知另一方，双方均应同意。

如果达成一致，可以达成补充协议。 补充协议为本协议不可分割的一部分，与本协议具有同等效力。

（二）协议终止

经双方协商一致，本协议可终止。

第十条 争议解决

如在履行本协议过程中发生任何争议，双方应协商解决。协商不能解决的，双方同意如下：

第三种方式解决纠纷。

（一）提交北京仲裁委员会仲裁；

（二）任何一方均可向房屋所在地人民法院提起诉讼。

第十一条 本协议及其附件共两页，一式两份，具有同等法律效力。

分享，受托分享，分享。

第十二条 其他协议

[委托人]（签名）： [受托人]（签名）：

【法定代表人】： 【法定代表人】：

[指定代理人]（签字盖章）： [指定代理人]（签字盖章）：

【注册证书编号】：

[房地产中介]：

【经纪人资格证书编号】：

签约时间： 年月日

附件1：房屋附属设施设备清单

（一）房屋附属设施设备：

1. 水：

2、电力：

3：气体：

4：加热（加热）：

5、空调：

6：电视馈线：

7：电话：

8：互联网：

9：其他：

(2) 房屋家具、电器及用品

（三）房屋配套项目

1.【房屋钥匙】【单元门钥匙（或磁卡）】【信箱钥匙】【水门钥匙】

[电门钥匙][暖门钥匙][燃气门钥匙][][];

2、【《住宅使用说明书》、《住宅质量保证书》】、【《家庭装修施工合同》及装修材料发票】；

3、【水IC卡】【电IC卡】【燃气IC卡】；

4、【有线电视缴费凭证】【电话缴费凭证】【ADSL（互联网）缴费凭证】；

5.

（四）装修及装修情况

（五）房屋附属设施、设备、装修、装修相关费用明细：

第四部分：二手房个人所得税如何计算

二手房个人所得税如何计算

地砖图

买了房子后，有些人看到房子几年后价值明显增加，于是有些人打算卖掉手中的房子，这样可以赚取差价。 房子一旦出售，就属于二手房的范畴。 二手房出售过程中产生的收入需要纳税，而个人所得税对于卖家来说是必不可少的。 为了了解个人买房时需要缴纳多少个人所得税，应该在卖房时进行计算。 然而，二手房的个人所得税如何计算呢？ 二手房个人所得税如何计算？ 征税办法：个人所得税应纳税额=应税价格。非住宅房产税率为1.5%，拍卖房产税率为3%。 个人转让自用房产2年以上且为家庭唯一住所的，免征个人所得税。

地砖图

个人所得税征收条件

1、以家庭为单位出售非稀有住房时，需缴纳个人住房转让所得税。 这里有两个条件：①家庭很少拥有房子；②购买时间超过5年。 如果同时满足两个条件，可以免征个人所得税； 如果不满足其中一个条件，则必须缴纳个人所得税。

2、如果家庭拥有小房子，但购买时间不足5年，需先缴纳税款押金。 一年内可以回购房产并取得产权的，可以全部或部分退还税金。 具体退款金额以两套为准。 退还较低房产成交价格的2%。 地税局会审查出卖人及其妻子名下是否还有其他房产作为家庭稀有居住的依据，包括已在房管部门登记的房屋（不含非住宅房产），尽管该房产所有权证书尚未去中心化。 /

3.如果出售的房产是非住宅房产，无论何种情况都必须缴纳个人所得税。 而且，在征税过程中，如果营业税缴纳存在差异，地税局还须按差额的20%征收个人所得税。

地砖图

新政后如何少缴个人所得税。 “国五条”细则颁布后，个人转让房地产所得，须缴纳20%的个人所得税。 如果想少交个人所得税，卖家需要提供之前购买的房屋的购房发票，还可以加上这笔交易的营业税来扣除。 以目前售价150万元的一套房产为例。 若卖方原进货价为100万元，则缴纳的个人所得税为（150-100）*20%=10万元。 如果卖方不能提供任何原始购买房屋的证明，则需要缴纳的个人所得税为30万。

地砖图

二手房个人所得税如何计算？ 每个城市都有不同的个人所得税征收标准。 尤其是在房地产投机性较强、房价较高的城市，对二手房征收的个人所得税也较重。 希望大家能够对此有一定的认识。 出售二手房时，除了个人所得税外，还需要缴纳契税、增值税等税费。 不明白这些税费计算方式的人可以请代理人自行计算。

第五部分：二手房销售协议

甲方（卖方）：

乙方（买方）：

丙方（中介方）：

根据《中华人民共和国和国民经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》和《城市房地产中介服务管理条例》，在平等、自愿、自愿的基础上经甲、乙、丙三方协商一致，乙方就房屋买卖签订本合同。

1、甲方自愿向乙方出售位于沉阳市街（路）巷的产权房屋一套，单位建筑面积平方米，使用面积平方米。 房子面朝，竣工，有水和空气。

2、每平方米建筑面积售价为人民币元，成交总额为人民币元（大写字​​母）。

3、甲乙双方同意，合同签订时，乙方向甲方支付定金（人民币大写：）。 乙方应于年、月日前向甲方支付全部货款。 付款方式：。

甲方将于当年之日正式将上述房屋交付给乙方。

4、中介服务费以人民币大写，支付方为方。于本合同签订之日，由

甲方一次性向丙方支付中介费。

5、本合同签订后，甲方负责办理交易手续。

6、甲方保证上述房屋权属清晰，暖气、煤气、水、电等费用必须在房屋移交前结清。 若甲方发生产权纠纷或债务，甲方负责清理并承担民事诉讼责任。 给乙方造成经济损失的，甲方负责赔偿。

7、甲方反悔的，甲方应将定金退还乙方，并向乙方支付与定金等额的违约金。 如果乙方后悔协议，乙方不得要求甲方退还押金。 甲方无法按时向乙方交付房屋或乙方无法按时向甲方支付货款的，违约方应向对方支付相当于房价百分之几的滞纳金。每个逾期的一天都有聚会。

8、中介机构如有违法或违约行为，甲、乙双方均可向房地产行政主管部门投诉。本合同履行过程中发生争议，甲、乙、丙三方未能达成一致意见的，可向房地产行政管理部门投诉。经协商或者调解达成协议的，任何一方均可提交沉阳市仲裁。

委员会可以申请仲裁或者向有管辖权的人民法院提起诉讼。

9、上述房屋过户手续所需税费按规定由甲、乙方分别承担。

10、本合同一式两份。 甲、乙、丙三方各执一份。 本合同未尽事宜，三方可另行协商。 补充协议经三人签字盖章后与本合同具有同等效力。

十一、本合同经甲、乙、丙三方签字后生效。

十二、三方约定的其他事项：自房屋转让之日起，XX年12月31日前房屋搬迁的，甲方负责退还当年收取的租金。 （即自搬迁之日起至今年年底，若房屋在XX年12月31日之后搬迁，造成的损失由乙方负责。

甲方（签字盖章）：

法定代表人： 身份证号码：

地址：